新NISAとつみたてNISAの違いは？旧制度の非課税枠の扱いと損益通算の注意点をFPが解説

新NISAと現行のつみたてNISAの違いについてのご質問です。

※CBCラジオ「北野誠のズバリ」で2023年12月25日に放送されたテーマを記事にしております。
※ラジオ出演時のFPと本記事で解説するFPが異なる場合があります。ご了承ください。
※ラジオ放送時の法律・税制に基づいておりますので、記事閲覧時と異なる場合があります。ご了承ください。

来年（2024年）からNISAはどう変わる？

2023年末までのNISAは、一般NISAとつみたてNISAのどちらか一方しか選べませんでした。2024年からは、この中身がリニューアルされ、名前も変わるというイメージです。

新NISAという大枠の中に「成長投資枠」と「つみたて投資枠」があり、この2つを併用できるようになります。

具体的な変更点

大きく変わるのは、非課税保有期間と年間投資上限額です。

非課税保有期間

• 2023年末までの一般NISA：投資した年から5年間
• 2023年末までのつみたてNISA：投資した年から20年間
• 新NISA（成長投資枠・つみたて投資枠）：いずれも無期限

年間投資上限額

• 一般NISA：年間120万円
• つみたてNISA：年間40万円
• 新NISA：成長投資枠が年間240万円、つみたて投資枠が年間120万円で、併用すると合計で年間360万円

生涯の上限額には注意

年間の投資枠は合計360万円ですが、生涯で使える上限（非課税保有限度額）は1,800万円で、そのうち成長投資枠は1,200万円までです。年間360万円を毎年フルに使えば、最短5年で上限に達します。

とはいえ、これまでの上限が一般NISAで600万円、つみたてNISAで800万円だったことを考えると、併用できて枠も大きく広がったことが分かります。

「来年から非課税枠を利用できません」の意味

ご質問の表示は、おそらく「つみたてNISA」という制度では新たな投資ができなくなる、という意味だと思います。後継の位置付けである新NISAの「つみたて投資枠」で、引き続き投資できます。

これまでのつみたてNISAの分はどうなる？

2023年末までの分は旧制度のルールに従い、新NISAの投資分とは別枠の扱いになります。つみたてNISAなら投資した年から20年間は非課税で保有でき、すぐに売却しなければならないわけではありません。一般NISAは投資した年から5年間です。

非課税期間が終わった後の扱いは、主に次の2つです。

• ① 特定口座などの課税口座に移管する
• ② 非課税期間内に売却する

課税口座に移管する場合

非課税期間中に売却せず満了を迎えると、自動的に課税口座へ移管されます。このとき、移管時の時価が取得価額になります。

例えば、2023年に非課税枠の上限40万円で買った投資信託が、非課税期間の満了時に30万円に値下がりし、そのまま課税口座に移ったとします。取得価額は30万円です。その後35万円で売却すると、本人としては40万円が35万円になり5万円の損ですが、30万円を基準にするため、差額の5万円に課税されます。

非課税期間内に売却する場合

課税口座に移管されないため、利益はそのまま非課税になります。ただし、損失が出た場合は損益通算を使えません。

損益通算とは？

投資で確定した損失を、別の投資で出た利益と相殺する計算方法です。

例えば、2つの特定口座で、Aに100万円の損失、Bに50万円の利益が出たとします。何もしなければBの利益50万円に対して20.315％の税金がかかります。しかし確定申告で損益通算をすれば、損益は「50万円−100万円＝▲50万円」となり、税金はかかりません。さらにこの▲50万円は「繰越控除」で、翌年以降3年間、損失を繰り越せます。

新NISAは無理のない範囲で

利益が非課税になる点は大きな魅力ですので、無理のない範囲で有効活用すると良いと思います。ただし投資にはリスクがつきものです。制度の内容を理解し、投資対象にも納得したうえで、楽しみながら計画的に資産形成を進めてください。

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