国民年金の学生納付特例の追納についてのご質問です。
社会人2年目で24歳の長男の国民年金のことで相談します。長男は大学時代、コロナの影響で私たち親の収入が減り、保険料を払うのも難しかったため、学生納付特例を申請しました。7月生まれなので、32か月分が未納になっていると思います。今は大学生の長女がいて余裕がありませんが、再来年の3月に卒業したら、お金を貯めて支払いたいと思っています。その場合、親が払うのが良いのか、お金を本人に渡して本人が払うのが良いのでしょうか。そもそも、このまま未納のままにしてもたいして問題ないのでしょうか。
私、小宇佐がお答えします！
※CBCラジオ「北野誠のズバリ」で2025年9月29日に放送されたテーマを記事にしております。
※ラジオ出演時のFPと本記事で解説するFPが異なる場合があります。ご了承ください。
※ラジオ放送時の法律・税制に基づいておりますので、記事閲覧時と異なる場合があります。ご了承ください。
学生納付特例のまま、未納にしておくとどうなる？
学生納付特例は、学生が経済的に困難なときに、国民年金保険料の納付を猶予する制度です。猶予された期間は、将来の年金を受け取るための受給資格期間にはカウントされます。
ただし、追納をせずにそのままにしておくと、猶予された期間の分は、将来の年金額には反映されません。
年金額はどのくらい減る？
国民年金は、20歳から60歳までの40年間（480か月）が満額の対象です。32か月分が未納のままだと、老齢基礎年金は「32÷480＝約6.7％」少なくなります。
仮に65歳からの受給額が月8万円だとすると、32か月の未納期間があることで、月額はおよそ7万4,600円になります（2025年時点の基準での試算）。
3年弱の未納でも、金額に当てはめると大きく感じますね。
老後の年金以外にも影響があります
年金には、老齢年金のほかに遺族年金と障害年金があり、保険のような役割も果たしています。
遺族年金は、一家の働き手が亡くなったときに、残された家族を支える年金です。学生や独身の間は影響が出にくくても、将来家族を持った場合に関わってくる可能性があります。
障害年金は、病気やケガで働くことが難しいときの生活保障です。障害基礎年金の場合、2025年度の年金額は、2級で年約83万円、1級で年約104万円です（子の加算などは別途あります）。
障害年金を受け取るための納付要件
障害年金を受け取るには、次の2つのいずれかを満たす必要があります。
- 初診日の前々月までの被保険者期間のうち、3分の2以上の期間で保険料が納付または免除されていること
- 初診日が65歳未満で、初診日のある月の前々月までの1年間に、保険料の未納がないこと
なお、初診日が20歳前の場合は、納付要件は問われません。
学生納付特例が承認されている期間は、滞納ではなく、この納付要件を満たす期間として扱われるので、ご安心ください。
ただし、次の2点には注意が必要です。
- 学生納付特例は毎年度の申請が必要で、卒業後は利用できないため、その後は未納にならないようにすること
- 長男さんが会社員なら、保険料は給与から天引きされる厚生年金に加入しているはずですが、働き方によっては国民年金の場合もあります。その場合は、自分で保険料を払う義務があります
追納は親が払ってもいい？
親御さんが、お子さんの国民年金保険料を支払うことは可能です。しかも、税金面でのメリットもあります。
国民年金保険料は、他の方の分を支払った場合でも、支払った方が社会保険料控除として所得から差し引けます。つまり、親御さんが長男さんの保険料を支払うと、親御さんの所得税や住民税が軽くなる可能性があります。
贈与税はかかる？
具体的な方法としては、親御さんが長男さんの未納分の保険料を、直接支払う形が一般的です。この場合は「扶養義務者からの贈与」とみなされ、原則として贈与税はかかりません。生活費や教育費など、通常必要と認められる範囲の贈与には、贈与税がかからないという考え方があるためです。
あまりに多額のお金を一括で渡すと、税務署から疑われる可能性もゼロではありません。保険料の金額を、直接支払う形をおすすめします。
追納には期限があります
追納できるのは、学生納付特例の承認を受けた月から10年以内です。長男さんは24歳で、未納期間も32か月なので、今のところ追納できる期間内にあると考えられます。
ただ、お金を貯めてから追納を考えているとのことですので、期限は意識しておいたほうがよいでしょう。
まとめ
- まずは、追納するかどうかを判断する
- 追納する場合は、親が払うのか、子どもが払うのかを決める
- 期限に注意して、支払っていく
年金や家計についてのご相談は小宇佐・針田FP事務所にお任せください。
