おひとりさまの相続で気をつけることは？遺言書で姪に財産を残す方法をFPが解説

おひとりさまの相続についてのご質問です。

※CBCラジオ「北野誠のズバリ」で2022年8月29日に放送されたテーマを記事にしております。
※ラジオ出演時のFPと本記事で解説するFPが異なる場合があります。ご了承ください。
※ラジオ放送時の法律・税制に基づいておりますので、記事閲覧時と異なる場合があります。ご了承ください。

配偶者も子どももいない方は増えている？

亡くなる時点で配偶者も子どももいない、というケースは決して珍しくありません。子どもがいないのは、大きく分けて「未婚」の場合と「結婚したけれど子どもがいない」場合です。

結婚したけれど子どもがいない夫婦は、それほど多くありません。2015年の出生動向基本調査では、結婚持続期間15〜19年の夫婦で子どもが0人の割合は6.2％でした。

未婚の方はどれくらい？

生涯未婚率（50歳時点で一度も結婚したことがない人の割合）は、2020年の国勢調査で男性25.7％（ほぼ4人に1人）、女性16.4％でした。1980年は男性2.6％、女性4.5％でしたので、大きく上昇しています。

子どもがいない状態での相続は、今後も増えていくと考えられます。

まず「自分の法定相続人は誰か」を知る

基本中の基本は、自分の法定相続人が誰になるかを把握することです。簡単なものでよいので、親族関係図（家系図）を作って家族や親族の状況を整理してみましょう。

配偶者も子どももいない場合、法定相続人は次の順番になります。

• 第1順位：親（両親が健在なら2分の1ずつ。どちらかが亡くなっていれば、健在の親がすべて相続します）
• 親が亡くなっていて祖父母が健在の場合：祖父母（まれなケースです）
• 親も祖父母もいない場合：兄弟姉妹

兄弟姉妹のうち先に亡くなっている方がいれば、その子ども（甥・姪）までが代襲して相続人になります。その下の代までは代襲されません。

姪に財産を渡すなら「遺言書」が一番確実

姪御さんに渡したいという明確な意思があるなら、遺言書を書いておくのが最も確実です。

通常は、法定相続人に最低限保障される遺産の取得割合「遺留分」に気をつける必要があります。ただ、兄弟姉妹には遺留分がないため、今回のケースでは問題になりません。

とはいえ、気をつけておきたい点がいくつかあります。

相続税は2割加算になります

相続税は、配偶者、父母・子ども（一親等の血族）、代襲相続人となった孫以外の人が財産を受け取ると、相続税額が2割加算（1.2倍）されます。姪御さんはこれに当たるため、配偶者や子どもが相続する場合より税額が多くなります。

今回のケースでは法定相続人が妹さんひとりと考えられるため、相続税の基礎控除は3,600万円（3,000万円＋600万円×1人）です。この金額までなら相続税はかかりませんが、超えた部分には課税されます。

財産の一覧を残しておく

相続する人が一緒に暮らしていないと、財産を把握するだけでも大変です。遺言書に細かく書ければよいのですが、そうでなければエンディングノートなどの形で、銀行口座や保険契約、有料サービスなどの各種契約の状況をまとめておくと親族は助かります。連絡してほしい人や団体も書いておくとよいですね。

内縁の方がいる場合は特に注意

内縁関係にある方は、何も手を打たなければ財産をまったく相続できません。一部でも渡したい場合は、内縁の方に財産を渡す内容の遺言書を作成しておくのが最も有効です。

遺言書がない場合、内縁の方は家庭裁判所に申し立てて「特別縁故者」と認められる必要があります。ただ、認められるハードルは高く、事実上の配偶者といえる長年の関係や、介護・看護での特別な貢献などを証明できないと、認められないケースがほとんどです。

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