名義保険についてのご質問です。
50代の専業主婦です。契約名義が私の生命保険に入っています。60歳で満期が来たら満期金が私に入り、それまでに私が亡くなったら死亡保険金が夫に支払われる保険です。保険料は私の口座から引き落とされていますが、専業主婦なので実際は夫の収入から払っているとも言えます。この場合、満期金などは贈与にあたるのでしょうか。対処方法も含めて教えてください。
私、小宇佐がお答えします！
※CBCラジオ「北野誠のズバリ」で2023年11月6日に放送されたテーマを記事にしております。
※ラジオ出演時のFPと本記事で解説するFPが異なる場合があります。ご了承ください。
※ラジオ放送時の法律・税制に基づいておりますので、記事閲覧時と異なる場合があります。ご了承ください。
夫婦でも贈与になってしまう？
こうしたケースで気をつけたいのは、「名義保険」になっていないかどうかです。
名義預金とは？
名義預金は、預金口座の名義人と、実質的にそのお金を持っている人が違う預金のことです。夫婦間、親子間、祖父母と孫の間でよくあります。名義預金をすること自体は違法ではありませんが、税法上、誰の財産として扱うかが問題になることが多くあります。
たとえば、祖父が孫名義の口座を作ってお金を積み立てたとします。その口座のお金は孫のものではなく、贈与したことにはなりません。祖父が亡くなった時は祖父の相続財産として扱われ、相続税の課税対象になります。
名義預金は、相続税の税務調査で指摘されやすい項目のひとつです。
これの保険契約版が「名義保険」です。
名義保険とは？
生命保険の契約者（保険名義人）と、実質的な保険料の負担者が異なっているものを「名義保険」といいます。保険の場合は、誰の体に保険をかけているか（被保険者）も関わり、組み合わせによって税金のかかり方も変わります。
登場人物を父と子どもの2人にして、大きく2つのパターンで見てみましょう。
パターン1：契約者が子ども、被保険者が父、受取人が子ども
契約者である子どもが保険料を払っている場合は、父が亡くなった時に受け取る保険金は一時所得として所得税の対象になります。
一方、これが名義保険で、実際は父が保険料を払っていた場合は、父が亡くなった時の保険金に相続税が課税されます（みなし相続財産）。父が契約者だった場合と同じ扱いです。生命保険の非課税枠（500万円×法定相続人の数）の対象となり、受取人固有の財産として遺産分割協議の対象外になります。
パターン2：契約者も被保険者も子ども、受取人が孫などの別の親族
契約上、父は登場しません。しかし、名義保険で実際は父が保険料を払っていた場合、父が亡くなった時には、父が支払った分について「解約返戻金相当額」の財産価値があるものとして、父の財産として相続税が課税されます。
父本人の死亡保険金ではないため、死亡保険金の非課税枠（500万円×法定相続人の数）は使えません。
どちらのパターンも、最初から契約者が父だった場合に近い扱いになる、ということです。
実質の保険料負担者はどう判断される？
上のような契約であれば、父親の口座から保険料が引き落とされていれば、父親が実質の保険料負担者とみなされます。
父から贈与を受けて保険料を払っていた場合は？
きちんと贈与が行われていたという前提であれば、契約者＝保険料負担者となり、名義保険ではなくなります。
- パターン1：父が亡くなった時の保険金は一時所得として所得税の対象
- パターン2：父が亡くなっても保険契約には影響しない
満期金はどうなる？
お金を払った人（実質の保険料負担者）と満期保険金の受取人が違う場合は、贈与税がかかります。
夫婦間の贈与は一般贈与の税率が適用されるため、決して軽くはありません。満期金が500万円なら贈与税は53万円、1,000万円なら231万円です。せっかく保険で増やそうとしたのに、無駄になるほどの税額です。
贈与税を避ける2つの方法
1. 満期金の受取人を、実質の保険料負担者（この場合は夫）にする
2. きちんとした形で夫から妻へ贈与を行い、そのお金で妻が契約者として保険料を払う（名義保険にしない）
2つ目の方法なら、満期金を妻が受け取っても自分のお金を積み立てた結果になるので、贈与税はかかりません。
契約前にしっかり確認を
どのような設定にするかによって、将来かかる税金に大きな影響が出ます。内容をよく理解したうえで契約することをおすすめします。
相続や保険についてのご相談は小宇佐・針田FP事務所にお任せください。
